深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了(le)規范(fan)我校修繕(shan)工程(cheng)項(xiang)目(mu)的審(shen)(shen)計(ji)(ji)監督與管(guan)理，保證工程(cheng)項(xiang)目(mu)質量，提高(gao)資金使(shi)用效(xiao)益，根據《中華人民共(gong)和國審(shen)(shen)計(ji)(ji)法(fa)》、審(shen)(shen)計(ji)(ji)署《關于(yu)內部審(shen)(shen)計(ji)(ji)工作的規定》、教(jiao)育(yu)部《教(jiao)育(yu)系(xi)統(tong)內部審(shen)(shen)計(ji)(ji)工作規定》、《關于(yu)進一步加強建設工程(cheng)、修繕(shan)工程(cheng)項(xiang)目(mu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)的通知》、《教(jiao)育(yu)系(xi)統(tong)基建、修繕(shan)工程(cheng)項(xiang)目(mu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)實(shi)施辦(ban)法(fa)》和《廣東省教(jiao)育(yu)系(xi)統(tong)建設工程(cheng)項(xiang)目(mu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)辦(ban)法(fa)》，結合我校實(shi)際，制定本(ben)辦(ban)法(fa)。

　　第二條  本辦法(fa)所指修繕工程項目，是(shi)指在全校(xiao)(xiao)各校(xiao)(xiao)區實施(shi)的建筑物維修、裝飾、改(gai)造、安(an)裝、道路圍墻(qiang)、園林綠化(hua)、運動場地、供水供電改(gai)造、安(an)全保衛消防設施(shi)、通(tong)信網(wang)絡等(deng)工程項目，項目資金(jin)來源(yuan)包括財政撥款、學(xue)校(xiao)(xiao)自籌(chou)、接受(shou)捐贈等(deng)。

　　第三條  本辦法(fa)所稱修繕工(gong)(gong)程項(xiang)(xiang)目審(shen)計(ji)，是指學(xue)校內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)部(bu)門(men)依(yi)據國(guo)家有(you)關法(fa)律法(fa)規和制(zhi)度規范，對修繕工(gong)(gong)程項(xiang)(xiang)目各階段業務管理(li)活(huo)動的合(he)法(fa)性(xing)、適當(dang)性(xing)、有(you)效性(xing)所進行(xing)的確認和評價活(huo)動。學(xue)校審(shen)計(ji)部(bu)門(men)負責(ze)組織實(shi)施修繕工(gong)(gong)程項(xiang)(xiang)目審(shen)計(ji)，業務主管部(bu)門(men)應支持和配合(he)審(shen)計(ji)部(bu)門(men)開展(zhan)工(gong)(gong)作，并對送審(shen)資料(liao)的真(zhen)實(shi)性(xing)、合(he)法(fa)性(xing)、完整性(xing)負責(ze)。

　　第四條  修繕工程項目(mu)審計的目(mu)的是(shi)促進學(xue)校修繕工程項目(mu)管理水平的提高和有效(xiao)控制工程造(zao)價。

　　第五條  修繕工程項目的(de)(de)審(shen)(shen)計(ji)(ji)，實行(xing)先審(shen)(shen)計(ji)(ji)后(hou)結算的(de)(de)規定(ding)，即(ji)審(shen)(shen)計(ji)(ji)范圍內的(de)(de)項目，未(wei)經(jing)審(shen)(shen)計(ji)(ji)部門審(shen)(shen)計(ji)(ji)，財務部門不得進行(xing)結算。

　　第六條   修繕工程(cheng)項(xiang)目審(shen)計的(de)基本(ben)原(yuan)則是：

　　1.事(shi)前(qian)、事(shi)中、事(shi)后審(shen)計有(you)機結合，審(shen)計部門對修繕工(gong)程項目(mu)實(shi)行全(quan)過程、全(quan)方(fang)位(wei)的審(shen)計監督(du)。

　　2.必(bi)審(shen)(shen)(shen)與抽審(shen)(shen)(shen)相(xiang)結合(he)。修(xiu)繕工(gong)(gong)程(cheng)結算，由(you)(you)學校(xiao)修(xiu)繕工(gong)(gong)程(cheng)的業務主管(guan)部(bu)門一審(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)計部(bu)門二審(shen)(shen)(shen)；單項(xiang)工(gong)(gong)程(cheng)經費(fei)2萬(wan)元(yuan)（含2萬(wan)元(yuan)）以上的項(xiang)目必(bi)須由(you)(you)學校(xiao)審(shen)(shen)(shen)計部(bu)門審(shen)(shen)(shen)計；2萬(wan)元(yuan)以下的項(xiang)目由(you)(you)審(shen)(shen)(shen)計部(bu)門實(shi)行(xing)抽審(shen)(shen)(shen)。

　　3.修繕工程(cheng)項目審計以內部審計為(wei)主，社會審計為(wei)輔。

　　第七條  修繕工(gong)程項目審計工(gong)作(zuo)的主要內容：

　　1.工程項(xiang)目是否(fou)已(yi)納入(ru)學校年度計劃或得到校領導(dao)的批準（超出合同金額的部分應需(xu)重新(xin)申請立項(xiang)，簽訂補充協議或合同）；

　　2.工程項目所需資金是否落實；

　　3.預算是否符合相關編制辦(ban)法(fa)、定額和標(biao)準，是否經過(guo)業(ye)務主管部門造價工程師審(shen)核；

　　4.需要招標的工(gong)程項目是否按規定進行招標；

　　5.所簽(qian)合同(tong)或(huo)協議書中的相關(guan)條款是(shi)否(fou)全面(mian)、合規，施工合同(tong)是(shi)否(fou)注明(ming)該(gai)合同(tong)價是(shi)“未經審計的最高限價”；

　　6.工程進度款是否按合同(tong)規定進行支付，有無超付；

　　7.工程所需設備、材(cai)料等是否按設計要求采購；

　　8.工程結算(suan)的(de)編制依據是否(fou)有效(xiao)，內(nei)容(rong)是否(fou)完整；

　　9.工(gong)程結算的方式是否(fou)正確(que)，是否(fou)符合合同的約定；

　　10.工程(cheng)設(she)計(ji)變更、施(shi)工簽證(zheng)內容(rong)是否(fou)真實，手續(xu)是否(fou)齊全，資(zi)料(liao)是否(fou)符合(he)要求；

　　11.工(gong)(gong)(gong)程設計變(bian)更(geng)、施工(gong)(gong)(gong)簽證的(de)結算(suan)增減(jian)項(xiang)目及(ji)工(gong)(gong)(gong)程量(liang)計算(suan)是(shi)否(fou)準確(que)，是(shi)否(fou)存在工(gong)(gong)(gong)程項(xiang)目和(he)工(gong)(gong)(gong)程量(liang)只(zhi)增不減(jian)從而提高工(gong)(gong)(gong)程造價的(de)風險(xian)；

　　12.工程設計變更、施(shi)工簽證的結(jie)算項目單(dan)價是(shi)否(fou)準確、合理；

　　13.工程設計變更(geng)、施工簽證(zheng)的(de)取費標準(zhun)(zhun)是(shi)否準(zhun)(zhun)確(que)，是(shi)否與合同相(xiang)符；

　　14.合同報價中(zhong)未做項目(mu)是(shi)否(fou)已(yi)做減項處理，計算是(shi)否(fou)準確；材(cai)料價差的調整是(shi)否(fou)合理；

　　15.修(xiu)繕工(gong)程項(xiang)目需(xu)要審計(ji)的(de)其他內容。

　　第八條  修繕工程項目審計工作的(de)主要程序：

　　1.工程項目立項備案(an)

　　業務主管部(bu)(bu)門(men)將(jiang)學校批(pi)準的年度修繕工程項目計(ji)劃及(ji)時送學校審計(ji)部(bu)(bu)門(men)備案；計(ji)劃外項目，須向審計(ji)部(bu)(bu)門(men)提交立(li)項和資金(jin)落實批(pi)文。

　　2.招投標監督

　　校內招(zhao)(zhao)標(biao)(biao)的修繕工程項目(mu)，審計部門對招(zhao)(zhao)標(biao)(biao)活動全過程進(jin)行(xing)審計監督(du)，招(zhao)(zhao)標(biao)(biao)文件經(jing)審計部門備(bei)案后方可(ke)上網公告。

　　3.合同的審(shen)核、報批

　　修繕工程(cheng)項目的業務主管部門(men)應根據(ju)《深圳職(zhi)業技(ji)術學(xue)院建設工程(cheng)合(he)同審計實(shi)施辦法(fa)（試行）》，在(zai)正式(shi)簽訂合(he)同前(qian)將立項和資金落實(shi)批文、合(he)同審批表、合(he)同草(cao)擬稿、中標通(tong)知書等相關資料送(song)審計部門(men)審核。

　　4.施工階段監督

　　修繕工程項(xiang)目(mu)的(de)業(ye)務主管部(bu)門(men)應(ying)嚴格(ge)按(an)(an)有關規定執行設(she)計(ji)變更和現(xian)場(chang)簽(qian)證，工程進(jin)(jin)度款應(ying)按(an)(an)工程實際進(jin)(jin)度支(zhi)付(fu)(fu)(fu)，付(fu)(fu)(fu)至(zhi)合同總金額(e)的(de)60%止付(fu)(fu)(fu)，剩余款待結算(suan)審計(ji)后，按(an)(an)合同約定支(zhi)付(fu)(fu)(fu)。

　　5.工程結算審計

　　工(gong)程竣工(gong)驗(yan)收(shou)后，由學(xue)校業(ye)務(wu)(wu)主(zhu)管(guan)部門組(zu)織項目管(guan)理人員對修繕工(gong)程項目結算進行一(yi)審(shen)(shen)，審(shen)(shen)計部門在一(yi)審(shen)(shen)的(de)基礎上審(shen)(shen)定結算價。業(ye)務(wu)(wu)主(zhu)管(guan)部門應在工(gong)程竣工(gong)驗(yan)收(shou)合格(ge)三個月內，向(xiang)學(xue)校審(shen)(shen)計部門提交審(shen)(shen)計申請及(ji)送(song)審(shen)(shen)資(zi)料(liao)。送(song)審(shen)(shen)資(zi)料(liao)不全的(de)，審(shen)(shen)計部門不予(yu)審(shen)(shen)計，業(ye)務(wu)(wu)主(zhu)管(guan)部門應補齊相關資(zi)料(liao)后再行送(song)審(shen)(shen)。不能按時(shi)送(song)審(shen)(shen)的(de)，需向(xiang)審(shen)(shen)計部門做出書面說明，并列出送(song)審(shen)(shen)時(shi)間(jian)表。

　　第九條  修(xiu)繕工程項(xiang)目業(ye)務主(zhu)管部門應積(ji)極配(pei)合審(shen)(shen)計部門的審(shen)(shen)計工作，并根據修(xiu)繕工程審(shen)(shen)計的不同階段(duan)要求在規定(ding)期限內提供下列資料：

　　1.工程項目(mu)立(li)項和資金落實(shi)批準文件；

　　2.招、投標文件、招標答疑文件、評標紀(ji)要及中標通知書；

　　3.與工程結(jie)算有關的合同(tong)（施工、采購、設計、監(jian)理、勘察等(deng)合同(tong)、協(xie)議）；

　　4.經業務(wu)主(zhu)管部門(men)審批的施工圖(tu)紙(zhi)（審核人簽字并(bing)加蓋公章的全套圖(tu)紙(zhi)）；

　　5.設計變(bian)更、現場簽(qian)證、隱蔽工程有效(xiao)文件等資料；

　　6.竣工(gong)(gong)資料(liao)（竣工(gong)(gong)圖紙、質量驗收合格證(zheng)明、竣工(gong)(gong)驗收報告）；

　　7.工(gong)程竣(jun)工(gong)結算書（業務(wu)主管(guan)部門初審(shen)人簽字及加(jia)蓋單位公章(zhang)）、工(gong)程量計算書、材料設(she)備(bei)價(jia)差調整依(yi)據；

　　8.業務主管部門提請審(shen)計的(de)申請（注明工程簡介及對工程造價(jia)的(de)初審(shen)結(jie)果及送審(shen)價(jia)）；

　　9.審計(ji)工作需要提(ti)供的其他資料。

　　第十條  經(jing)學校領導批準，審(shen)計(ji)部門可以(yi)根據修繕工(gong)程項目(mu)審(shen)計(ji)業務的需要，聘請具有(you)相應資(zi)質的社會中介機構參與項目(mu)審(shen)計(ji)，所需費用由學校專項列支(zhi)。

　　第十一條  審計中發(fa)現(xian)相關工作(zuo)人員有下列違反財經法紀和損害(hai)學(xue)校(xiao)利益(yi)行(xing)為(wei)的(de)(de)，應當按(an)照有關規(gui)定進(jin)行(xing)處(chu)理(li)；情(qing)節嚴重的(de)(de)，審計部(bu)門(men)(men)向學(xue)校(xiao)提(ti)出(chu)處(chu)理(li)、處(chu)罰的(de)(de)意見和建(jian)議；構成犯(fan)罪的(de)(de)，提(ti)出(chu)移交紀檢、監察(cha)和司法部(bu)門(men)(men)處(chu)理(li)的(de)(de)建(jian)議。

　　1.修繕工(gong)程項目資(zi)(zi)金不落實或(huo)年度投資(zi)(zi)未按(an)規定到位的；

　　2.將(jiang)工程項目分拆發包規避(bi)招標或(huo)不按規定進行招標的(de)；

　　3.不(bu)按招標(biao)文件、投(tou)標(biao)文件訂(ding)立合(he)同，或擅自背(bei)離合(he)同實質性內(nei)容(rong)另行訂(ding)立協議的；

　　4.現場簽證(zheng)資料不(bu)實(shi)的；

　　5.工程結(jie)算(suan)(suan)未經審(shen)計(ji)，采取各(ge)種辦法擅(shan)自辦理結(jie)算(suan)(suan)以(yi)及工程結(jie)算(suan)(suan)，高估冒算(suan)(suan)或(huo)重復(fu)結(jie)算(suan)(suan)的；

　　6.超付工(gong)(gong)程(cheng)進度款、虛報投資完成(cheng)、虛列建設成(cheng)本、隱匿結余資金、轉移、挪用工(gong)(gong)程(cheng)項目資金的；

　　7.有貪污受(shou)賄、收取回(hui)扣或嚴重失職、瀆職等造成重大損失浪費等違法違紀行為的；

　　8.違反國家投資與建設管理法規的其他行為(wei)。

　　第十二條  審計中發現有串(chuan)通投標(biao)、投標(biao)文件弄虛(xu)作假(jia)、高估冒算(suan)、故意(yi)重復上(shang)報結算(suan)等違規行為的施工單(dan)位，視情節取消其一至三年承擔學校(xiao)修繕工程(cheng)項(xiang)目的資格。

　　第十三條  審計人員在(zai)修(xiu)繕工(gong)程項(xiang)(xiang)目(mu)審計中要做到(dao)客(ke)觀公正、實(shi)事求是、廉(lian)潔奉公，維護學校(xiao)的(de)合法權(quan)益，確(que)保(bao)工(gong)程項(xiang)(xiang)目(mu)造價的(de)真(zhen)實(shi)和準確(que)。對在(zai)修(xiu)繕工(gong)程項(xiang)(xiang)目(mu)審計工(gong)作中認真(zhen)履行(xing)職責、堅持原則、做出顯著成績(ji)的(de)審計人員，學校(xiao)應給予(yu)精神或物質獎勵。對濫用職權(quan)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露(lu)秘密的(de)審計人員，學校(xiao)依照有關(guan)規定予(yu)以處理；情(qing)節嚴重的(de)，移交司(si)法機(ji)關(guan)處理。

　　第十四條  本辦法(fa)(fa)未盡事宜(yi)，依照國家法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規及規章執行。

　　第十五條  本辦法由學校審計部門負責解釋。

　　第十六條  本辦法自公布(bu)之日起施行(xing)。

                                                          　　（2009年11月26日印發(fa)）