深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規(gui)范學(xue)校內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工作，健(jian)全內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)制度(du)，根據《中華人(ren)民(min)共和國(guo)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)法(fa)》、《審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)署(shu)關(guan)于內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工作的規(gui)定(ding)(ding)(ding)》（審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)署(shu)第4號令）、教(jiao)育部(bu)《教(jiao)育系(xi)統內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工作規(gui)定(ding)(ding)(ding)》（教(jiao)育部(bu)第17號令）、中國(guo)內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)協會《內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)基(ji)本準則(ze)》等有關(guan)法(fa)律、法(fa)規(gui)及制度(du)，結合(he)我校實際，制定(ding)(ding)(ding)本規(gui)定(ding)(ding)(ding)。

　　第二條  學校內(nei)(nei)部(bu)(bu)審計工作是指(zhi)學校內(nei)(nei)部(bu)(bu)審計機構和審計人員依據國(guo)家相關法律、法規(gui)、政策以及上(shang)級主管部(bu)(bu)門和學校的規(gui)章制度，對學校及所屬單位財(cai)(cai)務(wu)收支等(deng)經濟活動(dong)的真實性(xing)(xing)、合法性(xing)(xing)和效(xiao)益(yi)性(xing)(xing)進行獨立監督(du)、評(ping)價和服務(wu)的活動(dong)。旨在促進學校及所屬各單位規(gui)范(fan)內(nei)(nei)部(bu)(bu)管理、遵守國(guo)家財(cai)(cai)經法規(gui)、加(jia)強黨(dang)風廉政建設、提高教育資金使用(yong)效(xiao)益(yi)，維護學校合法權益(yi)，為學校建設和發展服務(wu)。

　　第三條  學校按照國家(jia)法(fa)律及(ji)有關行政法(fa)規(gui)(gui)、規(gui)(gui)定，設立內(nei)部審(shen)(shen)計機構，配(pei)備審(shen)(shen)計人員，建立健全內(nei)部審(shen)(shen)計制(zhi)度，積極創(chuang)造條件，促進內(nei)部審(shen)(shen)計工作的法(fa)制(zhi)化(hua)、制(zhi)度化(hua)、規(gui)(gui)范化(hua)、常態(tai)化(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校審計(ji)(ji)部門在學校主要負責人(ren)或分管領導的(de)直接(jie)領導下，依據國(guo)家相關法律、法規、政策、規章及制度(du)，獨(du)立(li)開展內(nei)部審計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)。同時(shi)接(jie)受上級審計(ji)(ji)機關的(de)業(ye)務(wu)指導和(he)檢查。

　　第五條  學(xue)校應加強對審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作的領導，定期部署和檢查(cha)審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作，聽(ting)取審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作匯報(bao)，及時(shi)批復(fu)審(shen)計(ji)(ji)報(bao)告，檢查(cha)審(shen)計(ji)(ji)意見和決定的執行情況(kuang)，保(bao)證審(shen)計(ji)(ji)機構和審(shen)計(ji)(ji)人員履行審(shen)計(ji)(ji)職(zhi)責所必(bi)需的經費和工(gong)作條件。

　　第六條  監察審(shen)計(ji)室是學校設立的獨(du)立內部審(shen)計(ji)機(ji)構。

第三章  審計人員

　　第七條  學(xue)校保證(zheng)審(shen)計工作(zuo)所必需(xu)的人員(yuan)編制，配備適合審(shen)計工作(zuo)需(xu)要的人員(yuan)，并形成合理的專業、知識和(he)年齡結構，保持審(shen)計隊(dui)伍的相對穩定。

　　監察審計(ji)室根據工作需要，經學(xue)校主要負責人(ren)或分管(guan)領(ling)導批準，可聘請特約審計(ji)員、兼職審計(ji)人(ren)員或委托社(she)會中介(jie)機(ji)構對有關事項進行審計(ji)，費用(yong)由學(xue)校支(zhi)付。

　　第八條  監(jian)察(cha)審(shen)計室應(ying)積極組織審(shen)計人員參加業(ye)務(wu)培訓，開展審(shen)計理論(lun)研討，不(bu)斷提高審(shen)計業(ye)務(wu)質(zhi)量，并依法接(jie)受上級審(shen)計機關對監(jian)察(cha)審(shen)計室業(ye)務(wu)質(zhi)量的檢查和評估。

　　審計人員實行(xing)持證上崗(gang)制(zhi)度(du)和崗(gang)位培訓的后續教育(yu)制(zhi)度(du)。

　　第九條  審計(ji)人(ren)員辦(ban)理審計(ji)事項，須嚴(yan)格遵守(shou)內部審計(ji)準則和內部審計(ji)人(ren)員職(zhi)(zhi)業(ye)道德規范，嚴(yan)格執行國家法(fa)律、法(fa)規規定的(de)工(gong)作(zuo)程序。做(zuo)到(dao)依法(fa)審計(ji)、獨(du)立監督、忠于職(zhi)(zhi)守(shou)、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守(shou)秘密(mi)、勤奮敬業(ye)。不得(de)濫用職(zhi)(zhi)權、徇私舞弊、玩忽職(zhi)(zhi)守(shou)、泄露(lu)秘密(mi)。

　　為(wei)保(bao)證審計(ji)(ji)工作的獨立(li)性，實行審計(ji)(ji)回(hui)避制度。審計(ji)(ji)人(ren)員與被(bei)審計(ji)(ji)對象或被(bei)審計(ji)(ji)事(shi)項有利害(hai)關系的，必須回(hui)避。被(bei)審計(ji)(ji)單位有權(quan)申請審計(ji)(ji)人(ren)員回(hui)避。審計(ji)(ji)人(ren)員的回(hui)避，由(you)監察審計(ji)(ji)室負(fu)責(ze)人(ren)決定(ding)。

　　第十條  學校審(shen)計(ji)人員依法(fa)(fa)實(shi)施(shi)獨立審(shen)計(ji)及(ji)行使內部審(shen)計(ji)監督權(quan)，受國家法(fa)(fa)律保護，任(ren)何(he)組(zu)織和個人不得設(she)置障(zhang)礙或打擊報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察(cha)審計(ji)室按照學校主要負責人(ren)或分管領導的(de)要求，履(lv)行下列職責：

　　（一）對學(xue)校及(ji)所屬單(dan)位(含(han)占控股或主導(dao)地位的單(dan)位，下同)的財政收支、財務(wu)收支及(ji)其他有(you)關的經濟活動進行審(shen)計；

　　（二(er)）對學校(xiao)及所屬單(dan)位預(yu)算內、預(yu)算外(wai)資金(jin)的管理和(he)使用(yong)情況進(jin)行審(shen)計；

　　（三）對學校內設機構(gou)及所屬單位領(ling)導人(ren)員的任期經濟責任進行(xing)審計；

　　（四）對學校(xiao)及所屬單(dan)位基本建設(she)工程項目、維修、裝飾、裝修等工程項目進(jin)行審計；

　　（五(wu)）對學(xue)校及所屬單位內(nei)部控制制度健全(quan)性(xing)和有效性(xing)以及風險管理進行(xing)評(ping)審(shen)；

　　（六）對學校及所屬單位經(jing)濟管理和效益情況(kuang)進(jin)行(xing)審計；

　　（七(qi)）對有關經濟活(huo)動提供咨(zi)詢服(fu)務；

　　（八(ba)）完成學校主要(yao)負(fu)責人或分管(guan)領導(dao)以及(ji)上級主管(guan)部門交辦(ban)的其他審計事項。

　　第十二條  監察審計(ji)室(shi)在履行內部(bu)審計(ji)職(zhi)責(ze)時具(ju)有以(yi)下權限：

　　（一）參加學(xue)校有關(guan)會議(yi)，組織召開與審計事項(xiang)有關(guan)的(de)會議(yi)；

　　（二(er)）參與研(yan)究(jiu)制定有關的規章(zhang)制度，提出內部審計(ji)規章(zhang)制度，由學校審定后公(gong)布施行；

　　（三）要求被(bei)審計單位按(an)時報送(song)財務收支計劃、預(yu)算(suan)執行(xing)情(qing)況、決算(suan)、會計報表和(he)其他(ta)有關文(wen)件、資料；

　　（四）檢(jian)查(cha)會計憑證、賬簿和報表(biao)，查(cha)閱有關(guan)文件、資料和證明材料，檢(jian)查(cha)資金和財產，現場勘察實物；

　　（五）檢測有關(guan)的計算機系(xi)統和相關(guan)電子數據(ju)、資(zi)料；

　　（六）向有關單位和(he)個人調查與(yu)審(shen)計事項有關的問題，并取得相關文(wen)件、資料和(he)證明材(cai)料；

　　（七）對(dui)正在進行的嚴重違法違規、嚴重損失浪費行為(wei)，經學校(xiao)領導批(pi)準(zhun)，有權做出臨(lin)時制止決定；

　　（八）對可能轉移(yi)、隱匿(ni)、篡改(gai)、毀棄(qi)會計憑證(zheng)、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有(you)關的資(zi)料(liao)，經學校領導批準(zhun)，有(you)權(quan)采取暫時(shi)封(feng)存的臨時(shi)措施；

　　（九(jiu)）提(ti)(ti)供(gong)糾(jiu)正(zheng)、處理(li)違(wei)法違(wei)規行為的參考(kao)意見，提(ti)(ti)出(chu)改進內(nei)部管理(li)、提(ti)(ti)高經濟效益的建議；

　　（十）對(dui)違(wei)法(fa)違(wei)規(gui)和造(zao)成(cheng)(cheng)損(sun)失浪(lang)費行為提(ti)出糾(jiu)正、處理意見(jian)；對(dui)嚴(yan)重違(wei)法(fa)違(wei)紀(ji)和造(zao)成(cheng)(cheng)嚴(yan)重損(sun)失浪(lang)費的(de)有關單位和個(ge)人(ren)，提(ti)出追究責任的(de)建議；

　　（十一）對模范遵守財(cai)經法(fa)紀、經濟效益顯著、貢獻突出(chu)的(de)集體(ti)和個人(ren)，可以向(xiang)學校領導提出(chu)給予表彰的(de)建議。

　　對認(ren)真履行職責、恪盡職守、堅持(chi)原則、做出顯(xian)著(zhu)成績的審計(ji)人員(yuan)，可以(yi)建議學校給(gei)予精神或物質獎勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察(cha)審(shen)計(ji)室應根(gen)據主要負責人(ren)或分管領(ling)導(dao)的意見和上(shang)級主管部門的要求，擬定審(shen)計(ji)工作計(ji)劃(hua)，報經主要負責人(ren)或分管領(ling)導(dao)批準后組織實施。

　　第十四條  監察審計室實行審計工作報告制度，每年(nian)向學校主要負責人(ren)或分管領導提交本年(nian)度審計工作報告。

　　第十五條  監(jian)察審計(ji)室根據審計(ji)工作計(ji)劃確定審計(ji)事項，組成審計(ji)組。了解(jie)被審計(ji)單位(wei)基本(ben)情(qing)況，編(bian)制審計(ji)方案，并在實(shi)施審計(ji)前向被審計(ji)單位(wei)送達審計(ji)通知書。被審計(ji)單位(wei)應配合監(jian)察審計(ji)室的工作。

　　第十六條  審(shen)計(ji)(ji)人(ren)員對審(shen)計(ji)(ji)事項(xiang)實施審(shen)計(ji)(ji)，通過審(shen)查(cha)會(hui)計(ji)(ji)資料、審(shen)閱相關的文(wen)件(jian)資料、檢查(cha)現金及實物、向有(you)關單位和個人(ren)調(diao)查(cha)等方(fang)式，取得(de)有(you)關證明材料，填寫審(shen)計(ji)(ji)工作底稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)組(zu)對(dui)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)事項實施(shi)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)后(hou)，編制審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報告，報監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室負(fu)責(ze)人審(shen)(shen)核后(hou)征(zheng)求(qiu)被審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位(wei)意見。被審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位(wei)應自接到審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報告（征(zheng)求(qiu)意見稿）之(zhi)日(ri)起10個工作(zuo)日(ri)內，將其書面意見送(song)交(jiao)監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室，逾期未送(song)交(jiao)即視為無異議。

　　第十八條  審(shen)(shen)計(ji)組根(gen)據監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)室(shi)審(shen)(shen)定(ding)(ding)的審(shen)(shen)計(ji)報(bao)告對(dui)審(shen)(shen)計(ji)事(shi)項做出(chu)(chu)評(ping)價，并出(chu)(chu)具審(shen)(shen)計(ji)意見書(shu)；對(dui)違反(fan)國家規定(ding)(ding)的財(cai)(cai)政收支、財(cai)(cai)務收支行為，需要依法處(chu)(chu)理、處(chu)(chu)罰的，還(huan)應做出(chu)(chu)審(shen)(shen)計(ji)決定(ding)(ding)或者提出(chu)(chu)擬處(chu)(chu)理意見按程序報(bao)學校審(shen)(shen)定(ding)(ding)。

　　監(jian)察審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室(shi)(shi)將審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)報告、審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)意見(jian)書和審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)決定一并(bing)報學(xue)校主(zhu)要負責人或分(fen)管(guan)領導審(shen)(shen)(shen)(shen)批，主(zhu)要負責人或分(fen)管(guan)領導應在10個工作日(ri)內批復，并(bing)責成監(jian)察審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室(shi)(shi)具體辦理和監(jian)督執行(xing)。經批準的審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)決定、審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)意見(jian)書，須(xu)及時送達被審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單位和有關單位，被審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單位和有關單位必須(xu)執行(xing)。

　　第十九條  被審(shen)計(ji)(ji)單位(wei)和有(you)關單位(wei)對審(shen)計(ji)(ji)決(jue)定(ding)(ding)如(ru)有(you)異(yi)議(yi)(yi)，可(ke)以(yi)在收到(dao)審(shen)計(ji)(ji)決(jue)定(ding)(ding)之日起5個工(gong)作日內，向(xiang)學校主要(yao)負(fu)責人(ren)或分管領(ling)導提出(chu)書面報(bao)告，主要(yao)負(fu)責人(ren)或分管領(ling)導應(ying)在10個工(gong)作日內做(zuo)出(chu)是否更改的(de)決(jue)定(ding)(ding)。如(ru)果(guo)被審(shen)計(ji)(ji)單位(wei)、相關單位(wei)或監(jian)察審(shen)計(ji)(ji)室對主要(yao)負(fu)責人(ren)或分管領(ling)導的(de)決(jue)定(ding)(ding)存有(you)異(yi)議(yi)(yi)，可(ke)按規定(ding)(ding)向(xiang)上級內部審(shen)計(ji)(ji)機構提出(chu)復審(shen)。

　　第二十條  監察審(shen)計室應對重要審(shen)計事項(xiang)進行(xing)(xing)后續審(shen)計，檢查審(shen)計決定或審(shen)計意見書(shu)的(de)執(zhi)行(xing)(xing)情(qing)況和(he)結果(guo)。

　　第二十一條  監察審(shen)計(ji)(ji)室(shi)在審(shen)計(ji)(ji)事項結(jie)束后，應按照有關規(gui)定建(jian)立(li)并妥(tuo)善管(guan)理審(shen)計(ji)(ji)檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反(fan)本規定，有下列(lie)行為之一(yi)的(de)被審計(ji)單位或個(ge)人(ren)，監(jian)察(cha)審計(ji)室可以視情節(jie)輕重，提出警告、通(tong)報批評、經濟(ji)處罰或移送(song)紀檢監(jian)察(cha)部門處理等(deng)建議，上報學校主(zhu)(zhu)要負(fu)責人(ren)或分(fen)管領(ling)導，主(zhu)(zhu)要負(fu)責人(ren)或分(fen)管領(ling)導應及時予以處理：

　　（一）拒絕或拖延提供與審計(ji)事(shi)項有關的文(wen)件(jian)、會(hui)計(ji)資料和證(zheng)明材料的；

　　（二）轉移、隱匿、篡改、銷(xiao)毀有關文件和會計資料的；

　　（三）轉移、隱匿(ni)違法所得的財(cai)產的；

　　（四(si)）弄(nong)虛作假，隱(yin)瞞事實真相的；

　　（五）阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢(jian)查的；

　　（六(liu)）拒(ju)不執行審(shen)計(ji)意見(jian)書(shu)和審(shen)計(ji)決定的；

　　（七）報(bao)復陷害審計人員和檢舉人的。

　　以上行為構成犯罪的，應移交司法(fa)機關處理。

　　第二十三條  對違(wei)反本規定(ding)，有下列行(xing)為(wei)之一的(de)審(shen)計機構和審(shen)計人(ren)員，學校應根據(ju)有關(guan)規定(ding)給予批評教育或行(xing)政處(chu)分：

　　（一）濫用職權，謀(mou)取私利的；

　　（二）弄虛作假，徇私舞弊的；

　　（三）玩(wan)忽(hu)職(zhi)守，給(gei)國家(jia)和學校造成重大損(sun)失的(de)；

　　（四）泄(xie)露國(guo)家(jia)秘(mi)密和被審計單(dan)位(wei)秘(mi)密的(de)。

　　以上行為構(gou)成犯罪的，應移交司法機關處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規定未盡之事宜(yi)，依國(guo)家法律、法規執(zhi)行；本規定與(yu)國(guo)家法律、法規條文有出入的，以國(guo)家法律、法規為準。

　　第二十五條  本規定由監(jian)察審計室負責解釋。

　　第二十六條  本規定自下(xia)發之日起施(shi)行。

                                                         　　（2009年12月4日印發）